多家银行积极响应函证操作新规集中受理回函

21世纪经济报道记者张欣北京报道

自今年年初银行函证操作指引“新规”发布已来，建设银行、中国银行、中信银行、兴业银行等多家银行均在官网发布关于银行询证函业务的公告。

以兴业银行为例。近日，该行在官网发布了关于银行询证函业务的公告。针对相关客户和会计师事务所，多家银行积极响应函证操作新规集中受理回函兴业银行表示，该行的审计及验资业务函证集中受理机构为各一级分行，将以各一级分行为主体范围进行回函。函证回复业务范围包括“兴业银行发行的理财产品、兴银理财有限责任公司创设/发行的由兴业银行代销的理财产品”，以及“除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易、数字人民币业务、票据池业务等业务”。

电子函证方面，兴业银行表示，该行已接入中国银行业协会银行函证区块链服务平台，已接入函证平台的会计师事务所，可通过电子函证方式进行函证。兴业银行可受理的电子函证业务中，会计师事务所需接入函证平台，被审计单位需开通兴业银行企业网银。

21世纪经济报道记者查询中国银行业协会官网发现，截至7月22日，银行函证区块链服务平台已正式接入102家银行业金融机构，496家会计师事务所。

纸质函证方面，兴业银行表示接受由会计师事务所邮寄或经授权的会计师事务所跟函两种函证方式，不受理被审计单位人员、兴业银行行客户经理等人员传递的银行询证函。

据21世纪经济报道记者了解，银行函证是注册会计师为了验证被审计单位银行账户信息的真实性，向银行发出的询证请求。对整个金融市场而言，函证工作关乎审计工作质效、关乎会计信息质量、关乎资本市场数据真实性，对防范金融风险至关重要。但近年来，我国资本市场相继发生了一系列上市公司财务舞弊事件，暴露出银行函证回函环节仍然存在着回函信息不可靠、不完整、不及时等问题。

事实上，以兴业银行为代表的多家银行出台银行询证函业务的公告是为了响应监管“新规”。2024年2月，财政部办公厅、金融监管总局办公厅发布《关于印发银行函证工作操作指引的通知》（以下简称“新《操作指引》”）。新《操作指引》将从2024年7月1日起施行，旨在通过提高函证工作透明度和效率、强化函证工作规范性要求、明确和细化函证项目内容和解释口径等一系列手段进一步加强银行函证工作的监督管理。该操作指引生效实施后，财政部办公厅、原银保监会办公厅于2020年8月10日发布的《关于印发的通知》（财办会〔2020〕21号）同时废止。

新《操作指引》明确要求，银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。会计师事务所在此基础上根据银行业金融机构公示信息进行函证。

中国政法大学法与经济研究院副院长徐文鸣接受21世纪经济报道记者采访时表示，新的《操作指引》将有助于防范违规出具金融票证犯罪，具体体现在以下方面：

一是提高信息准确性，通过规范化的函证流程和明确的责任分配，减少信息错误和遗漏；二是增强透明度，指引要求使函证过程更加开放，减少暗箱操作空间；三是强化内部控制，指引要求银行加强内部稽核和校验，确保回函内容的真实性和准确性；四是法律效力明确，数字化回函与纸质回函具有同等法律效力，提升了电子回函的可信度。

不过，徐文鸣提示，防范犯罪行为除了需要行业内部规范操作外，还需要法律的约束、监管的执行、以及金融机构和工作人员的自律。他认为，新的《操作指引》虽然能在一定程度上规范操作、减少违规行为，但它本身并不具备法律效力，不能直接作为防范犯罪的法律手段，还需要多方面的共同努力。另外，制度的有效性也取决于执行力度和监管的严格性，需要与持续的监督、审计和法律追责相结合，才能更有效地解决问题。